В четвёртом модуле мы построили систему капитала. В пятом — изучим, как удерживать больше из этого капитала: прогрессивная шкала НДФЛ $2025$ года, новый ИИС-3 с пятилетним сроком и двойным вычетом, имущественные вычеты на покупку квартиры и проценты по ипотеке, социальные вычеты, ЛДВ, и стратегия использования всех инструментов одновременно. Чистая доходность — единственная, которая имеет значение.
Прогрессивная шкала $2025$. Что облагается, что нет. Налоговый агент и самостоятельная декларация.
Три типа счёта: А, Б и новый ИИС-3. Двойной вычет с $2024$. Калькулятор сравнения для вашей ситуации.
Возврат за покупку квартиры ($260$ тыс./чел) и за проценты ипотеки ($390$ тыс./чел). Семьёй — вдвое больше.
Лечение, обучение, спорт, благотворительность. Общий лимит $150$ тыс. с $2024$ года.
Дивиденды, купоны, продажа ценных бумаг. ЛДВ — освобождение при $3$+ годах владения.
Чек-лист всех вычетов. Реальный кейс семьи: оптимизация $200$ тыс. ₽ в год.
Налог на доходы физических лиц с $2025$ года перешёл с плоской ставки $13\%$ на пятиступенчатую прогрессивную шкалу. Большинство людей по-прежнему платят $13\%$, но с дохода свыше $2{,}4$ млн ₽ в год применяются повышенные ставки. Понимание шкалы — точка отсчёта любой оптимизации.
Важная деталь: с зарплаты НДФЛ удерживает работодатель как налоговый агент. С дивидендов и купонов — брокер. С продажи имущества и иностранных доходов — вы сами через декларацию $3$-НДФЛ.
Облагается НДФЛ: зарплата, премии, отпускные, дивиденды, купоны облигаций (с $2021$ для ОФЗ тоже), доход от продажи ценных бумаг и имущества (с лимитами), сдача недвижимости в аренду, выигрыши, гонорары, иностранные доходы.
НЕ облагается: возврат за обучение и лечение детей (это вы получаете обратно), материнский капитал, государственные пособия, пенсии (большинство), наследство, продажа имущества в собственности более минимального срока ($3$ года для большинства), освобождение по ЛДВ на ценные бумаги.
Главный принцип: налог касается прироста благосостояния. Если вы получили деньги (зарплата, доход, выигрыш) — облагается. Если вернули своё (вычеты) или передали внутри семьи (наследство) — не облагается.
Годовой доход $3$ млн ₽. Эффективная ставка: $13{,}4\%$, не $15\%$. Первые $2{,}4$ млн идут под $13\%$ ($312$k), оставшиеся $600$ тыс. под $15\%$ ($90$k). Итого: $402$k. Прогрессивная шкала не делает «всё дороже» — только избыток над порогом.
К личному учётуСамозанятый платит $4$–$6\%$ налог на профдоход (НПД), ИП на УСН — $6\%$ или $15\%$, наёмный работник — $13$–$22\%$ НДФЛ. Один и тот же доход может облагаться по-разному. Выбор формы работы — ключевое финансовое решение фрилансера и предпринимателя.
К карте навыков«Серая» зарплата кажется выгодной: $100\%$ на руки. Но: нет белого дохода для ипотеки, нет налоговых вычетов ($260$k за квартиру не вернёшь, $52$k с ИИС тоже), нет соцгарантий. «Экономия» $13\%$ обходится в $20$–$30\%$ упущенных возможностей.
К ипотекеВ жизни нет ничего неизбежного, кроме смерти и налогов.
Индивидуальный инвестиционный счёт — главный налоговый инструмент частного инвестора в РФ. С $2024$ года появился ИИС-$3$, который объединил преимущества старых типов А и Б. Новые ИИС-А и ИИС-Б открыть нельзя — только ИИС-$3$. Но старые продолжают работать на прежних условиях.
| Параметр | ИИС-А (тип 1) | ИИС-Б (тип 2) | ИИС-3 (с $2024$) |
|---|---|---|---|
| Минимальный срок | $3$ года | $3$ года | $5$ лет ($\to 10$ к $2031$) |
| Вычет на взнос | до $52$k/год | нет | до $52$k/год |
| Лимит взноса для вычета | $400$ тыс./год | — | $400$ тыс./год |
| Освобождение от НДФЛ с дохода | нет (доход облагается) | да, без лимита | да, лимит $30$ млн пожизненно |
| Сальдирование убытков | можно | можно | нельзя |
| Можно открыть в $2025$+ | нет | нет | да, единственный доступный |
| Кому подходит | тем, у кого есть НДФЛ с зарплаты | активным трейдерам | почти всем — двойная выгода |
Сравним три типа на одинаковой ситуации: ежегодный взнос $400$k, срок $5$ лет, доходность $10\%$ годовых, есть НДФЛ с зарплаты (чтобы было что возвращать).
Подставьте ваши параметры — годовой взнос, срок, ожидаемую доходность. Калькулятор покажет чистый итог по каждому типу. Имейте в виду: ИИС-А/Б открыть нельзя с $2024$, но если у вас есть старый — он продолжает работать.
Если у вас открыт ИИС-А или ИИС-Б до $2024$ года — он продолжает работать на прежних условиях. Не закрывайте поспешно: $3$-летний срок старых ИИС короче, чем $5$-летний срок нового. Можно либо дождаться окончания срока старого ИИС и открыть ИИС-3, либо конвертировать старый в ИИС-3 — тогда срок отсчитывается заново, но переходит часть истории.
Когда конвертировать выгодно: если до окончания срока ещё $2$+ года, и вы планируете долгосрочно. Когда лучше дотерпеть: если осталось меньше года — закройте старый, получите выгоды, и откройте ИИС-3 чистым.
У каждого члена семьи может быть свой ИИС. Семья из $3$ работающих ($2$ супруга $+$ совершеннолетний ребёнок) может вкладывать $3 \cdot 400$k $= 1{,}2$ млн в год с вычетом $156$k. За $5$ лет — $780$k возврата НДФЛ.
К стратегии накопленияПростая консервативная стратегия: на ИИС-3 покупаются ОФЗ ($12\%$ годовых) и держатся до конца. Гарантированная доходность $12\%$ $+$ освобождение от НДФЛ на купоны $+$ возврат на взнос $13\%$. Эффективная доходность $\approx 25\%$ за первый год, потом стабилизируется на $13$–$14\%$.
К иерархии активовЗакрыли ИИС-3 через $3$ года вместо $5$? Возвращаете все полученные вычеты $+$ штрафы, плюс облагаете весь доход. Из «выгодного» инструмента он становится обычным брокерским счётом с потерями. Открывайте ИИС только на деньги, которые точно не нужны $5$+ лет.
К калибровке зонГосударство — единственный игрок, который правил не нарушает. Оно их пишет. Поэтому грамотный инвестор изучает правила раньше, чем играет.
Купили квартиру — государство вернёт часть НДФЛ. Это не льгота, это возврат ваших собственных уплаченных налогов. Если вы платите $13\%$ с зарплаты и купили квартиру — забрать обратно $260$–$520$ тыс. ₽ просто. Не забрать — потеря.
Сценарий: муж $+$ жена, оба работают по зарплате $100$ тыс./мес. Квартира $12$ млн ₽, взнос $20\%$ ($2{,}4$ млн), ипотека $9{,}6$ млн ₽ на $20$ лет под $17\%$. Кто что может вернуть?
Подставьте параметры покупки и ипотеки — увидите максимальный возврат для одного собственника и для семейного варианта (квартира в общей или долевой собственности). Учитывайте: возврат идёт только тем, у кого есть «белая» зарплата.
Способ 1: ежегодная декларация. Подаёте $3$-НДФЛ в личном кабинете nalog.ru или через приложение «Налоги ФЛ». Прикладываете документы по сделке (ДКП, акт, выписка из ЕГРН, банковские справки об уплаченных процентах). Возврат поступает на ваш счёт за $2$–$4$ месяца.
Способ 2: через работодателя. Получаете уведомление о праве на вычет в налоговой, отдаёте бухгалтерии. Работодатель перестаёт удерживать НДФЛ до выбора всей суммы. Удобнее, но не во всех компаниях практикуется.
Особенности: остаток вычета переносится на следующие годы пожизненно по покупке (до $260$k можно «добирать» с разных квартир) и только на одну квартиру по процентам (один объект пожизненно). Налог можно вернуть за $3$ последних года — если купили в $2022$, в $2025$ ещё можно подать.
Молодая семья получила $1{,}3$ млн возврата за $4$ года, и каждый возврат сразу направляла на досрочное погашение ипотеки. Дополнительная экономия процентов: $\sim 2$ млн ₽. Итого государство $+$ математика снизили реальную стоимость квартиры на $3{,}3$ млн ₽ ($28\%$).
К Модулю 3.5 — ипотекаКупили квартиру в $2019$? В $2025$ ещё можно вернуть налог за $2022$, $2023$, $2024$. За $2019$–$2021$ — уже нет, срок давности $3$ года. Считайте сейчас — потом будет поздно. Тысячи людей теряют сотни тысяч из-за этого правила.
К личному учётуЕсли вы пенсионер и не платите НДФЛ, ваш вычет может получить супруг(а). Если вы купили квартиру на ребёнка-несовершеннолетнего — вычет всё равно получаете вы как родитель. Правила гибче, чем кажется, но требуют грамотного оформления.
К человеческому капиталуНалоговые вычеты — это не льгота от государства. Это возврат части ваших собственных уплаченных налогов. Не забирать их — это не «честность», это потеря.
Государство возвращает $13\%$ от расходов на «социально полезные» вещи: лечение, образование, спорт, добровольное страхование, благотворительность. Общий лимит с $2024$ года — $150$ тыс. ₽/год. Возврат до $19{,}5$ тыс. ₽ — скромно, но забрать просто и каждый год.
Базовый сценарий: ДМС $80$ тыс., стоматология $40$ тыс., курсы $30$ тыс. = $150$k. Возврат: $19{,}5$k. Скромно, но за $5$ минут оформления.
Сценарий с детьми: образование одного ребёнка $100$k + спорт $20$k. Возврат за ребёнка: $13$k. Сложите со своим — $32{,}5$k/год от государства. За $10$ лет — $325$ тыс. ₽.
Дорогостоящее лечение: операция на $500$k. Возврат: $65$k. Без лимита — главное чтобы вы платили НДФЛ хотя бы на эту сумму ($65$k налога с зарплаты $\approx 500$k годового дохода).
Семья с двумя детьми может вернуть: $19{,}5$k за родителей $+$ $14{,}3$k × $2 = 28{,}6$k за детей. Итого $\sim 48$k/год, $480$k за $10$ лет. Это работающий пенсионный фонд в виде налоговых вычетов.
К стратегии накопленияДля возврата нужны оригиналы чеков и справок от клиник/учреждений с лицензией. Многие теряют чеки и пропускают возврат. Заведите папку «налоговые вычеты» в облаке и кладите туда фото каждого чека сразу. $20$ минут привычки = $50$+ тыс. в год.
К личному учётуСпортсекция ребёнка $15$k/год $\to$ возврат $1{,}95$k. Кажется мелочью, но абонемент в фитнес для себя ещё $5$k. Если детей двое — $\sim 6$k возврата за фитнес. Государство платит вам за здоровье.
К AI и компетенциямСамые выгодные инвестиции — в собственное здоровье и образование. И единственные, на которые государство соглашается возвращать налоги.
Когда капитал начинает работать, появляются новые виды дохода — дивиденды, купоны, прибыль от продажи. И новые правила налогообложения. Льгота долгосрочного владения (ЛДВ) может полностью освободить от налога с прибыли $7$+ млн ₽. Знать её обязательно.
Купили акции на $5$ млн ₽ в $2021$, продали в $2025$ за $12$ млн ₽. Прибыль $7$ млн ₽, период владения $4$ полных года.
Дивиденды российских акций: $13$ или $15\%$ удерживает эмитент или брокер автоматически. Сальдировать с убытками нельзя.
Купоны облигаций (с $2021$): $13\%$ удерживает брокер. Раньше ОФЗ были без налога — теперь нет. Купонная доходность снизилась на $\sim 1$ п.п. реально.
Прибыль от продажи: $13\%$ от разницы между ценой продажи и ценой покупки (плюс комиссии). Брокер сам считает и удерживает в конце года или при выводе средств. Можно сальдировать с убытками в пределах года + переносить на $10$ лет.
Иностранные дивиденды: $13\%$ в РФ + удержание в стране эмитента (для США $10\%$, если подана форма W-8BEN; иначе $30\%$). Если СОИДН — зачёт удержанного, по факту платится только разница.
Курсовые разницы: если купили валюту и продали дороже — это тоже налогооблагаемый доход $13\%$ от прибыли. Часто забывается — но налоговая знает.
Простая стратегия: купить хорошие акции/фонды и не трогать $3$+ года. По истечении срока — можно продать без налога в пределах лимита ЛДВ. Каждая сделка раньше срока — потеря $13\%$ от прибыли. Долгосрочный инвестор по умолчанию платит меньше налогов.
К Модулю 4.6 — DCAПолучили убыток $300$k в один год? Подайте $3$-НДФЛ — этот убыток можно зачесть против прибыли следующих $10$ лет. Если в $2025$ заработали $500$k, налог только с $200$k = $26$k вместо $65$k. $39$k экономии за подачу одной декларации.
К диверсификацииИИС-3: $5$ лет «замок», но и вычет на взнос. Обычный счёт + ЛДВ: $3$ года, нет вычета на взнос, но гибкость. Если деньги могут понадобиться через $3$–$4$ года — выбирайте ЛДВ. Если точно не понадобятся $5$ лет — ИИС-3 выгоднее.
К сравнению ИИСНе то важно, сколько вы зарабатываете, а сколько остаётся после налогов. И ещё важнее — что вы делаете с тем, что осталось.
Шесть принципов оптимизации, которые превращают «налоги» из абстрактного отчуждения в управляемый параметр финансовой жизни. Применённые системно, эти принципы дают типовой семье $150$–$250$ тыс. ₽ возврата ежегодно. Это прибавка к зарплате в $13$-й месяц, доступная любому, кто платит НДФЛ.
Состав: муж $+$ жена, оба работают по $100$ тыс. ₽/мес. Двое детей школьного возраста. Купили квартиру в $2024$ году в ипотеку. Один родитель имеет ИИС-3.
Налоговые вычеты за год:
$\bullet$ ИИС-3 ($400$k взнос): $52\,000$ ₽
$\bullet$ Имущественный вычет за покупку: $104\,000$ ₽ ($1/5$ от $520$k за $5$ лет)
$\bullet$ Имущественный вычет за проценты ипотеки: $30\,000$ ₽ (зависит от уплаченных в году процентов)
$\bullet$ Соцвычеты обоих супругов ($150$k): $39\,000$ ₽
$\bullet$ Обучение и спорт детей: $20\,000$ ₽
Итого за год: $\approx 245\,000$ ₽ возврата НДФЛ. За $10$ лет — $\sim 2{,}5$ млн ₽. Это весь годовой доход среднего региона, полученный за грамотное оформление документов.
В облаке (Google Drive, Yandex Disk). Каждый чек медцентра, договор обучения, справка от брокера — сразу туда же. Один раз в год — собрать $3$-НДФЛ за $40$ минут. Без папки — $40$ минут не хватит, и часть документов потеряется.
Если вы платите НДФЛ с зарплаты и у вас есть свободные $400$k/год — открывайте ИИС-3. Каждый год без ИИС — потерянные $52$k возврата. На горизонте $10$ лет это $520$k минимум, плюс инвестиционная доходность.
Имущественный вычет $260$–$520$k семьёй $+$ $390$–$780$k за проценты. Подавайте $3$-НДФЛ ежегодно или сразу за $3$ предыдущих года. Возврат можно сразу направить на досрочное гашение — двойной эффект.
Лечение, обучение, спорт — собирайте чеки и подавайте каждый год. $19{,}5$k возврата $\times 10$ лет $= 195$k. Не пропустите $3$-летний срок: вычет можно получить только за последние $3$ года.
На обычном брокерском счёте: держите $3$+ лет — освобождение по ЛДВ. Лимит $3$M $\times$ лет владения — для большинства покрывает всю прибыль. Каждая преждевременная продажа — потеря $13\%$ от прибыли.
Депозит $10\%$ при налоге $13\%$ = чистая $8{,}7\%$. ИИС-3 на ОФЗ $12\%$ без налога = чистая $12\%$. Различие в $3{,}3$ п.п. — это $33\%$ дополнительной прибыли на горизонте десятилетий. Налоги ВСЕГДА учитываются в сравнении доходностей.
Налоги — не «обязаловка», а управляемый параметр финансовой жизни. Государство само создало инструменты возврата для тех, кто понимает правила: ИИС, имущественные вычеты, ЛДВ, социальные вычеты. Не использовать их — отказываться от собственных денег. Использовать систематически — добавлять к семейному капиталу $2$–$3$ миллиона рублей за десятилетие.
Это и есть финансовая грамотность зрелого человека: не «как обмануть налоговую», а как корректно использовать каждый закреплённый законом инструмент возврата. Чем сложнее правила игры, тем больше шансов у того, кто их знает.